Aさんは、自宅を含めその周辺に約1500坪の土地を有していました。
既に、木造の貸家を12棟建てるなど土地活用をしており、家賃収入で生活費の大半を賄っておりました。
しかし、その貸家も老朽化と共に空きが目立ち、
また、修繕費もかさむようになりました。
そこで、相続税の節税と収入の確保のため、1棟ずつ解体して順次アパートに建て替えていきました。
6棟目が建ち上がり土地全体がほぼ計画通り有効活用できたという時、急な心臓発作で甲さんが亡くなりました。
まだ60歳前半だったことから、周囲が相続を意識し始める間もない出来事でした。
ところが、アパート建築による生前対策と、没後の対策とでA家は9000万円を超える節税が実現しました。 |
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| １）対策前の状況 |
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概算の財産総額・・・5億円
債務の総額・・・・・なし
概算の相続税額・・・9500万円 |
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| ２）生前の対策 |
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6棟の賃貸マンションを建設：2億5000万円（借入2億5000万円）
◆効果
①賃貸マンションの評価額は約9000万円となり、建築価値との
差額約1億6000万円の減額
②貸家建付地として、土地の評価額が約1億円の減額 |
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| ３）没後の対策 |
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土地の分割の仕方による評価減が約1000万円
小規模宅地等の評価の特例適用による評価減が約7000万円 |
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| その結果 |
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財産の総額・・・・・4億1000万円
総務の総額・・・・・2億5000万円
相続税の総額・・・・700万円
さらに、被相続人の妻が約3分の1の財産を取得することにより、
納付する相続税額は470万円となり、9000万円の節税を達成。 |
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